ČJ: 

	Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření
obce Samšina, IČ: 00272078
za rok 2016
	 
Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 
-	5.10.2016
-	24.4.2017
na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením § 42 odst. 1, zákona č. 128/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Předmět přezkoumání je určen zákonem č. 420/2004 Sb.,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí.
Místo provedení přezkoumání:	Obec Samšina
Samšina 54 
506 01  Jičín
Zástupci za Obec: 
-	Jiří Knížek - starosta
-	Jana Bernatová - účetní

Přezkoumání vykonali:
-	kontrolor pověřený řízením přezkoumání:
Jaroslav Meliš
-	kontroloři:
Ing. Gabriela Střelečková

Pověření k přezkoumání ve smyslu § 5 č. 420/2004 Sb. a § 4 a § 6 zákona č. 255/2012 Sb. vydal Krajský úřad Královéhradeckého kraje dne 23. 6. 2016

Předmět přezkoumání:
Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v § 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu.

A. Přezkoumané písemnosti 

Při přezkoumání hospodaření  obce Samšina  byly přezkoumány následující písemnosti:

Bankovní výpis
Ve vazbě na jednotlivé prvotní účetní doklady a správnost zaúčtování byly položkově kontrolovány bankovní výpisy u účtů vedených u KB, a.s. č.účtu 8227541/0100 a účet u ČNB č. 94-11012541/0710 za období únor a listopad 2016.
Nedostatky zjištěny nebyly.

Darovací smlouvy
Dne 7.3.2016 schválilo zastupitelstvo obce darovací smlouvu na částku 2.000,- Kč Organizaci Mysliveckému sdružení "Zlatý důl Mladějov". Darovací smlouva ze 8.3.2016 byla ke kontrole předložena. 

Dokumentace k veřejným zakázkám
Obec v kontrolovaném období zadávala několik veřejných zakázek, všechny malého rozsahu mimo režim zákona. Ke kontrole byla vybrána následující:

Zhotovení nového bytu v restauraci na Samšině čp. 2 - zakázka byla zadána vyžádáním cenové nabídky od 3 potencionálních dodavatelů, cenovou nabídku podali všichni 3. Dle protokolu o posouzení nabídek ze dne 8.2.2016 určila ustavená komise pořadí uchazečů dle výše nabídkové ceny, na prvním místě se umístila firma INTEXT stav, stavební činnost Jan Kušnír s nejnižší nabídkovou cenou Kč 262.455,- bez DPH. Výběr uchazeče byl schválen na veřejném zasedání ZO dne 8.2.2016. SOD byla s vybraným dodavatelem uzavřena dne 1.3.2016, a to plně v souladu s vítěznou nabídkou.

Veřejné zakázky "Oprava místních komunikací v obci Plhov" a "Výměna oken a vchodových dveří na budově OÚ Samšina čp. 54" jsou kontrolovány poskytovatelem dotací, POV KHK.

Inventurní soupis majetku a závazků
Inventurní soupisy majetku a závazků obsahují všechny předepsané náležitosti, řádně dokladují zjištěné skutečné stavy. Inventarizovány byly řádně všechny účty, včetně podrozvahových a rozvahových účtů s nulovým konečným zůstatkem použitých v průběhu účetního období, zjištěné skutečné stavy souhlasí se zůstatky příslušných účtů v rozvaze. Plán inventur byl předložen, rovněž inventarizační zpráva byla řádně vyhotovena.
Vzhledem k tomu, že ověřovatelé neměli možnost zúčastnit se provádění inventarizace u hmotného majetku obce, nemohou se vyjádřit k možnosti vzniku inventurních rozdílů v této oblasti.

Návrh rozpočtu
Návrh rozpočtu obce na rok 2016 byl v souladu s ustanovením § 11 odst. 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů vhodným způsobem a po dobu stanovenou zákonem zveřejněn, a to i způsobem umožňujícím vzdálený přístup. Na fyzické úřední desce byl zveřejněn od 6.11.2015 do 7.12.2015 a způsobem umožňujícím dálkový přístup od 6.11.2015 do 16.12.2015. 

Odměňování členů zastupitelstva
Kontrolou odměňování členů zastupitelstva včetně neuvolněného starosty nebyly zjištěny nedostatky.

Pokladní doklad
Pokladní doklady byly kontrolovány s pokladní knihou hlavní činnosti za únor a listopad 2016 a nebyly zjištěny nedostatky.

Pokladní kniha (deník)
Kontrolováno bylo období únor a listopad 2016 v hlavní činnosti a nebyly zjištěny nedostatky.

Příloha rozvahy
Kontrolována byla příloha rozvahy k 30.6.2016 a k 31.12.2016, nedostatky zjištěny nebyly.

Rozpočtová opatření
Čerpání rozpočtu obec průběžně sleduje a kontroluje, případné nutné změny jsou řešeny rozpočtovými opatřeními schvalovanými zastupitelstvem. Do dne dílčího přezkoumání bylo schváleno a provedeno 6 rozpočtových opatření a do konce roku byly schváleny a provedeny další 3 rozpočtová opatření, tato jsou řádně chronologicky evidována a číslována.

Rozpočtový výhled
Rozpočtový výhled je sestaven na období r. 2016 - 2018, obsahuje všechny potřebné údaje v souladu se zákonem. Další rozpočtový výhled je sestaven na období r. 2017 - 2019, obsahuje všechny potřebné údaje v souladu se zákonem, v ZO schválen dne 5.12.2016.

Rozvaha
Kontrolována byla rozvaha k 30.6.2016 a k 31.12.2016, nedostatky zjištěny nebyly, skutečnosti zachycené v zůstatcích jednotlivých účtů jsou v souladu s jejich obsahovým určením. Kontrolou ročních obratů účtu 401 nebyly zjištěny nedostatky, účetní operace zde proúčtované jsou v souladu s jejich obsahovým určením a stanovenými účetními postupy. U účtu 403 je však v jeho zůstatku k 31.12.2016 nesprávně zahrnuta neinvestiční dotace na "Opravu místních komunikací v obci Plhov" pod číslem 16POV02-0050/JC/NEINV v částce Kč 419.600,-. Vzhledem k tomu, že se jednalo o dotaci neinvestiční, do stavu účtu 403 vůbec nepatří, správně měla být účtována ve prospěch výnosového účtu 672.

Schválený rozpočet
Rozpočet na r. 2016 byl schválen ZO dne 7.12.2015 jako vyrovnaný ve výši příjmů i výdajů Kč 3.795.000,-.

Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím
Obec uzavřela dne 9.6.2016 smlouvu o poskytnutí dotace z rozpočtu Královéhradeckého kraje.  Předmětem smlouvy je poskytnutí účelové investiční dotace z rozpočtu poskytovatele na realizaci projektu s názvem  "Výměna oken a vchodových dveří na budově obecního úřadu Samšina čp. 54" pod číslem 16POV01-0046 ve výši 53.100,- Kč. Vyúčtování projektu stanoveno smluvně a je shodné s dobou realizace projektu do 30.11.2016. Zápis z metodické dohlídky ze dne 24.10.2016 ke kontrole předložen, čerpání dotace odpovídá zásadám pro poskytování dotace. 

Obec uzavřela dne 9.6.2016 smlouvu o poskytnutí dotace z rozpočtu Královéhradeckého kraje.  Předmětem smlouvy je poskytnutí účelové neinvestiční dotace z rozpočtu poskytovatele na realizaci projektu s názvem  "Oprava místních komunikací v obci Plhov" pod číslem 16POV02-0050/JC/NEINV ve výši 419.600,- Kč. Vyúčtování projektu stanoveno smluvně a je shodné s dobou realizace projektu do 30.11.2016. Zápis z metodické dohlídky ze dne 24.10.2016 ke kontrole předložen, čerpání dotace odpovídá zásadám pro poskytování dotace. Kontrolou zaúčtování bylo zjištěno, že dotace je nesprávně zahrnuta v zůstatku účtu 403, vzhledem k tomu, že se jednalo o dotaci neinvestiční, do stavu účtu 403 vůbec nepatří, správně měla být účtována ve prospěch výnosového účtu 672. Chyba je uvedena u písemnosti Rozvaha.

Obec uzavřela dne 10.10.2016 smlouvu o poskytnutí dotace z rozpočtu Královéhradeckého kraje.  Předmětem smlouvy je poskytnutí účelové investiční dotace z rozpočtu poskytovatele na realizaci projektu s názvem  "Vodovod Samšina - Plhov " pod číslem ES10830 ve výši 300.000,- Kč. Vyúčtování projektu stanoveno smluvně a je shodné s dobou realizace projektu do 30.11.2017. Dotace byla proúčtována chybně, přestože se jedná o neukončenou a s poskytovatelem nevyúčtovanou akci, není vedena na příslušných účtech přijatých záloh na transfery (374, resp. 472), je sice správně vedena ve stavu na účtu 403, kam však byla zaúčtována přímo při jejím přijetí a není k ní vytvořena dohada na účtu 388.

Smlouvy o věcných břemenech
Obec uzavřela dne 12.5. 2016 Smlouvu o uzavření budoucí smlouvy o zřízení věcného břemene - služebnosti a smlouvu o právu stavby č. IV-12-2014384/VB/2, akce "Samšina, p.č. 236/1, Tyrychtrová, knn" s ČEZ Distribuce (budoucí oprávněný) na pozemku p.č. 370/2 v k.ú. Samšina. Předmětem smlouvy bude zřízení a vymezení věcného břemene - osobní služebnosti - zřízení umístění a provozování zařízení distribuční soustavy,  jehož obsahem bude právo zřídit, provozovat, opravovat a udržovat Součást distribuční soustavy na pozemku. Jednorázová náhrada byla sjednána ve výši  4.000,- Kč. V ZO byla smlouva schválena dne 2.5.2016.

Obec uzavřela dne 31.5. 2016 Smlouvu o uzavření budoucí smlouvy o zřízení věcného břemene - služebnosti a smlouvu o právu stavby č. IV-12-2014437/1 Plhov, p.č. 439/1, obec Samšina s ČEZ Distribuce (budoucí oprávněný) zastoupená na základě plné moci fy MATEX HK s.r.o. na pozemku p.č. 272/6 a 439/1 v k.ú. Plhov. Předmětem smlouvy bude zřízení a vymezení věcného břemene - osobní služebnosti - zřízení umístění a provozování zařízení distribuční soustavy,  jehož obsahem bude právo zřídit, provozovat, opravovat a udržovat Součást distribuční soustavy na pozemku. Jednorázová náhrada byla sjednána ve výši  1.000,- Kč. V ZO byla smlouva schválena dne 2.5.2016.

Účetní deník
Viz bod bankovní výpisy.

Účetní doklad
Kontrolovány účetní doklady k uvedeným bankovním výpisům. Doklady byly kontrolovány z hlediska náležitostí účetních dokladů, časové a věcné souvislosti, zaúčtování a zatřídění podle rozpočtové skladby. Účetní doklady mají patřičné náležitosti. Tyto účetní doklady byly kontrolovány v souvislosti s uvedenými bankovními výpisy. 
Nebyly shledány nedostatky.

Vnitřní předpis a směrnice
Kontrolována směrnice o finanční kontrole ve veřejné správě. Vnitřní kontrolní systém je nastaven v souladu se zákonem, je zajištěna funkčnost řídící kontroly v rámci úřadu.

Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu
Kontrolován byl výkaz k 30.6.2016 a k 31.12.2016, nedostatky zjištěny nebyly.

Výkaz zisku a ztráty
Kontrolován byl výkaz k 30.6.2016 a k 31.12.2016, nedostatky zjištěny nebyly. Kontrolou vazby na výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu bylo zjištěno, že zůstatky vybraných nákladových a výnosových účtů odpovídají sumám příslušných položek RS z výkazu Fin-2-12, rozpočtová skladba byla tedy řádně dodržována. Pouze zůstatek účtu 672 je vykázán chybně, je zkreslen o 419.600,- Kč (nižší stav oproti položkám), což je v přímé návaznosti na chybné zaúčtování neinvestiční dotace na opravu silnice - chyba je popsána u písemnosti rozvaha.

Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení
K dokladování kontrolovaných agend a zjištění skutečností nutných pro naplnění jednotlivých předmětů a hledisek přezkoumání byly při kontrole podpůrně využity zápisy ze zastupitelstva obce.

Závěrečný účet
Závěrečný účet obce za r. 2015 byl řádně sestaven v zákonem požadovaném rozsahu, schválen byl na veřejném zasedání ZO dne 6.6.2016 s výrokem "Bez výhrad" v souladu s příslušným ustanovením § 17 zákona o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Před schválením byl řádně zveřejněn na fyzické úřední desce i na elektronické úřední desce a to ve stejném termínu od 6.5.2016 do 6.6.2016. 

Účetní závěrka obce za rok 2015, byla jako samostatný bod jednání schválena na veřejném zasedání zastupitelstva dne  4.4.2016, schválení účetní závěrky je řádně doloženo protokolem.

B. Zjištění ze závěrečného (jednorázového) přezkoumání

Při přezkoumání hospodaření obce Samšina

byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky:

Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem
•	Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů
•	§ 4 odst. 8 - Územní celek nedodržoval stanovené postupy při vedení účetnictví. 
o	Obec uzavřela dne 10.10.2016 smlouvu o poskytnutí dotace z rozpočtu Královéhradeckého kraje.  Předmětem smlouvy je poskytnutí účelové investiční dotace z rozpočtu poskytovatele na realizaci projektu s názvem  "Vodovod Samšina - Plhov " pod číslem ES10830 ve výši 300.000,- Kč. Dotace byla proúčtována chybně, přestože se jedná o neukončenou a s poskytovatelem nevyúčtovanou akci, není vedena na příslušných účtech přijatých záloh na transfery (374, resp. 472), je sice správně vedena ve stavu na účtu 403, kam však byla zaúčtována přímo při jejím přijetí a není k ní vytvořena dohada na účtu 388.

byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky:

Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem
•	Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů
•	§ 4 odst. 8 - Územní celek nedodržoval stanovené postupy při vedení účetnictví. 
o	U účtu 403 je v jeho zůstatku k 31.12.2016 nesprávně zahrnuta neinvestiční dotace na "Opravu místních komunikací v obci Plhov" pod číslem 16POV02-0050/JC/NEINV v částce  Kč 419.600,-. Vzhledem k tomu, že se jednalo o dotaci neinvestiční, do stavu účtu 403 vůbec nepatří, správně měla být účtována ve prospěch výnosového účtu 672.

C. Plnění opatření

Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných 

a)  	při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky

nebyly zjištěny chyby a nedostatky.

b) při dílčím přezkoumání

nebyly zjištěny chyby a nedostatky.

D. Závěr

I. Při přezkoumání hospodaření  obce Samšina za rok 2016 

byly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky (§10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 sb.):

Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem
•	Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů
•	§ 4 odst. 8 - Územní celek nedodržoval stanovené postupy při vedení účetnictví. 
o	Obec uzavřela dne 10.10.2016 smlouvu o poskytnutí dotace z rozpočtu Královéhradeckého kraje.  Předmětem smlouvy je poskytnutí účelové investiční dotace z rozpočtu poskytovatele na realizaci projektu s názvem  "Vodovod Samšina - Plhov " pod číslem ES10830 ve výši 300.000,- Kč. Dotace byla proúčtována chybně, přestože se jedná o neukončenou a s poskytovatelem nevyúčtovanou akci, není vedena na příslušných účtech přijatých záloh na transfery (374, resp. 472), je sice správně vedena ve stavu na účtu 403, kam však byla zaúčtována přímo při jejím přijetí a není k ní vytvořena dohada na účtu 388.

byly zjištěny závažné chyby a nedostatky (§10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 sb.):

c2 
•	nesprávné
o	Územní celek nedodržoval stanovené postupy při vedení účetnictví.

 II. Při přezkoumání hospodaření  obce Samšina za rok 2016

se neuvádí žádná rizika dle § 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.

III. Při přezkoumání hospodaření - Obec Samšina -  za rok 2016
Byly zjištěny dle § 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele:
a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku	0,41 %	
b) podíl závazků na rozpočtu územního celku	2,41 %	
c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku	0 % 	

IV. Ostatní sdělení pro přezkoumávaný územní celek

Samšina, dne 24.4.2017 

Jména a podpisy kontrolorů zúčastněných na přezkoumání hospodaření:

Jaroslav Meliš		
………………………………………….
kontrolor pověřený řízením přezkoumání
	………………………………………….
podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání
	
Ing. Gabriela Střelečková		
………………………………………….
kontrolor
	………………………………………….
podpis kontrolora

Tato zpráva o výsledku přezkoumání:
-	je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, a je možno ke zjištění v ní uvedené podat písemné stanovisko ve lhůtě do 15 dnů ode dne předání zprávy kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Konečným zněním zprávy se stává, tento návrh okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v § 6 odst. 1 písm. d) zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Kontrolor pověřený řízením přezkoumání může v odůvodněném případě stanovit lhůtu delší.
-	s obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření Samšina o počtu 10 stran byl seznámen a její stejnopis převzal Jiří Knížek

V kontrolovaném období územní celek dle prohlášení statutárního zástupce  neprovozoval žádnou hospodářskou činnost, nemá zřízeny peněžní fondy, nevložil žádné peněžité či nepeněžité vklady do právnických osob, neobdržel žádné dotace z národního fondu, nehospodařil s majetkem státu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel kupní, směnnou, nájemní, zástavní smlouvu, smlouvu o sdružení peněžních prostředků a majetkových hodnot,  smlouvu o úvěru ani nehospodařil s jinými cizími zdroji, nepořídil ani neprodal žádný finanční majetek. 

Poučení:

Územní celek je ve smyslu ustanovení § 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci přezkoumávajícímu orgánu, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku.

Územní celek je dále ve smyslu ustanovení § 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení § 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat.

Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení § 14 odst. 1 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a za to se uloží územnímu celku podle ustanovení § 14 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. pokuta do výše 50.000,00 Kč.

Jiří Knížek		
………………………………………….
starosta	………………………………………….
podpis	

KONTAKTY:

Jaroslav Meliš
jmelis@kr-kralovehradecky.cz		tel: 736521813

Ing. Gabriela Střelečková
gstreleckova@kr-kralovehradecky.cz		tel: 727956086